甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月发生下列经济业务：（1）以自产的市场不含税价格为8000元的产品换取乙企业（增值税一般纳税人）同等价格的产品，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月发生下列经济业务：（1）以自产的市场不含税价格为8000元的产品换取乙企业（增值税一般纳税人）同等价格的产品，甲企业将换入产品全部投入继续生产增值税应税产品，双方互开了增值税专用发票。（2）将自产天然气用于职工浴室，该天然气市场不含税价格为12000元，生产成本5000元，成本利润率10%。（3）从农民手中购入一批小麦用于生产膨化食品（当期全部领用），农产品收购凭证上注明买价3000元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将农产品运回企业所在地，支付不含税运费1200元，取得增值税专用发票。（4）当月因管理不善将上月购入的一批原材料丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。已知：甲企业取得的增值税专用发票均在当期申报抵扣。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）甲企业当期可以抵扣的进项税额是多少？（2）甲企业当期应缴纳的增值税是多少？

选项

答案

解析（1）业务（1）：可以抵扣的进项税额=8000×13%=1040（元）业务（3）：可以抵扣的进项税额=3000×10%+1200×3%=336（元）业务（4）：应转出进项税额=4000×13%=520（元）甲企业当期可以抵扣的进项税额=1040+336-520=856（元）。（2）业务（1）：应确认的增值税销项税额=8000×13%=1040（元）业务（2）：应确认的增值税销项税额=12000×9%=1080（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1040+1080-856=1264（元）。

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甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月发生下列经济业务：（1）以自产的市场不含税价格为8000元的产品换取乙企业（增值税一般纳税人）同等价格的产品，...

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