某企业是增值税一般纳税人，2019 年 10 月有关生产经营业务如下：（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为 10000 元，税额为 ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业是增值税一般纳税人，2019 年 10 月有关生产经营业务如下：（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为 10000 元，税额为 1300 元，另开出一张普通发票，收取包装费 226 元。（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各 2000 件，不含增值税销售价格分别为每件 200 元、180元和 60 元。经税务机关认定，第三批销售价格每件 60 元明显偏低且无正当理由。（3）将自产的一批新产品 3A 牌外套 300 件作为福利发给本企业的职工。已知 3A 牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套的成本为 600 元。计算该企业当月的增值税销项税额

选项

答案

解析（1）销售机器增值税销项税额=1300+226÷（1+13%）×13%=1326（元）（2）销售货物增值税销项税额=2000×[200+180+（200+180）÷2]×13%=148200（元）（3）3A 牌外套增值税销项税额=300×600×（1+10%）×13%=25740（元）（4）当月的增值税销项税额=1326+148200+25740 =175266（元）

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