甲服装生产企业（简称“甲企业”）2020年度产品销售收入为5000万元，当年发生的管理费用是300万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲服装生产企业（简称“甲企业”）2020年度产品销售收入为5000万元，当年发生的管理费用是300万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2020年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（　　）万元。

选项 A.25 B.36 C.265 D.300

答案 C

解析（ 1）本题提问的是“允许扣除的管理费用”，注意区别于“允许扣除的业务招待费”；（ 2）扣除限额 1=实际发生额× 60%=60× 60%=36（万元），扣除限额 2=销售（营业）收入× 5‰ =5000× 5‰ =25（万元），税前允许扣除的“业务招待费”为 25万元；（ 3）管理费用 300万元中，有 35万元（ 60-25）的业务招待费税前不得扣除，因此，税前允许扣除的“管理费用” =300-35=265（万元）。

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