（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务， 2020年第二季度有关经营事项如下...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务， 2020年第二季度有关经营事项如下：（ 1）取得贷款利息收入 5300万元（含增值税），支付存款利息 2120万元，取得转贷利息收入 1060万元（含增值税），支付转贷利息 424万元。（ 2）销售一批公司债券，卖出价 848万元（含增值税），已知该批债券买入价 742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（ 3）购进自动存取款机 5台，每台单价 5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费 1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票。已知：金融服务增值税税率为 6％，交通运输服务增值税税率为 9％，自动存取款机增值税税率为 13％；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：（ 1）计算事项（ 1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（ 2）计算事项（ 2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。（ 3）计算事项（ 3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

选项

答案

解析 1.增值税销项税额 =（ 5300+1060）÷（ 1+6％）× 6％ =360（万元） 2.增值税销项税额 =（ 848-742）÷（ 1+6％）× 6％ =6（万元） 3.准予抵扣的进项税额 =5.65÷（ 1+13％）× 5× 13％ +1.09÷（ 1+9％）× 9％=3.34（万元）。

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（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务， 2020年第二季度有关经营事项如下...

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