（2020年）甲公司 2019年度实现利润总额 500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出 55万元。上年度结转的公益性捐赠支出 10万元。甲公司计算 20...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（2020年）甲公司 2019年度实现利润总额 500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出 55万元。上年度结转的公益性捐赠支出 10万元。甲公司计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

选项 A.65 B.45 C.55 D.60

答案 D

解析（ 1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除。（ 2）企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。（ 3）捐赠支出扣除限额 =500× 12%=60（万元）。待扣除的公益性捐赠额为 55＋ 10=65（万元），超过了限额标准 60万元，故当年只能扣除 60万元。

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