甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策。2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，均选择在当月抵扣。已知增值税税率为6%，上月末加计抵减额余额0元。甲公司2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（　　）万元。

选项 A.8 B.10 C.22 D.23

答案 C

解析纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。当期销项税额＝530/（1＋6%）×6%＝30（万元），当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝20×10%＝2（万元），当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝20＋2＝22（万元）。抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。当期可抵减加计抵减额为22万元，小于30万元，甲公司2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为22万元。

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