甲公司2015年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为－20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为110万元；201...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2015年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为－20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为110万元；2015年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，2015年税后利息费用为5万元，所得税率为25%。则2015年甲公司（）。

选项 A.现金流量利息保障倍数为8 B.流动负债为95万元 C.现金流量债务比为73.33% D.长期资本负债率为24.44%

答案 BCD

解析年末流动负债=120－25=95（万元），现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额*100%=110/150*100%=73.33%；长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债＋股东权益）*100%=（负债总额－流动负债）/（总资产－流动负债）*100%=（150－95）/（320－95）*100%=24.44%；现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用=经营现金流量/[税后利息费用/（1－所得税率）]=经营现金流量*（1－所得税率）/税后利息费用=110*（1－25%）/5=16.5。

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