　HT上市公司为扩大经营规模及解决经营项目的融资问题，决定在2009年实施股权再融资计划。一方面采取以股权支付方式取得原大股东及3家非关联方公司持有的其他...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题　HT上市公司为扩大经营规模及解决经营项目的融资问题，决定在2009年实施股权再融资计划。一方面采取以股权支付方式取得原大股东及3家非关联方公司持有的其他公司的相关经营资产；另一方面希望采取现金增发的形式补偿资金。　　根据HT公司近三年财务数据显示，加权平均净资产报酬率和现金股利分配均不满足公开增发募集现金的条件，公司决定采取资产认购与现金认购组合形式的非公开增发方案。　　据HT公司披露的信息显示，在2009年1月份完成此次非公开增发共计12500万股，每股面值1元，募集资金总额89 250万元，扣除发行费用1756.5万元后，募集资金净额为87 493.5万元。其中，一部分是HT公司向原控股股东及3家非关联公司以资产认购的形式发行股份共计80401951股，募集资金57407万元；另一部分是5家机构投资者以现金形式认购本公司的股份共计44598049股，募集现金总额31843万元。　　HT公司本次非公开增发的发行价格为7.14元/股。　　要求：（1）计算分析本次非公开发行完成后将会使公司的股本和资本公积发生哪些变化。　　要求：（2）分析本次非公开发行完成后对公司产生的影响。

选项

答案

解析 1. 采取资产认购的部分，按照每股面值1元计入股本，其认购资产价格高出面值部分计入资本公积，即：　　股本增加额＝1*80401951＝80401951（元）　　资本公积增加额＝（7.14-1）*80401951 　　　　　　　　　＝493 667 979.14（元）　　采取现金认购的部分，按照每股面值1元计入股本，其认购价格高出面值部分计入资本公积，即：　　股本增加额＝1*44598049＝44598049（元）　　资本公积增加额＝（7.14-1）*44598049 　　　　　　　　　＝273832020.86（元）　　此次非公开增发完成后，公司股本增加12500万元（80401951＋44598049）；资本公积增加74993.5万元（493667979.14 ＋273832020.86－17565000）。 2. 　①面向原控股股东增发，进一步提升了控股股东的控股比例，增强了对公司的控制权；　　②引入了3家非关联公司和5家机构投资者成为公司股份持有者，在实现所有权结构多元化的同时，也有助于改善公司的治理结构；　　③降低了资产负债率水平，增强了财务稳健性。

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