A公司2009年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值,采用直线法计提折旧。税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,适用的所得税税率为25...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 A公司2009年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值,采用直线法计提折旧。税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,适用的所得税税率为25%。2011年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )。
选项 A.4.8万元   B.12万元    C.7.2万元   D.4万元
答案 A
解析 2011年12月31日设备的账面价值=20-205*2=12(万元);税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,折旧率=2/5=40%,计税基础=20-20*40%-(20-20*40%)*40%=7.2(万元);因此应纳税暂时性差异余额=12-7.2=4.8(万元)。

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