A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年财务报告于2010年4月30日批准报出。2009年12月1日，A公司向甲公司销售一批商品，按...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年财务报告于2010年4月30日批准报出。2009年12月1日，A公司向甲公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为100万元。因属批量销售，A公司同意给予甲公司10%的商业折扣；同时，为鼓励甲公司及早付清货款，A公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（按不含增值税的销售额计算，下同）。假定A公司12月10日收到该笔销售的价款。产品成本为60万元。2009年12月31日由于质量问题，甲公司将全部商品退回。2009年12月10日，A公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为300万元。为鼓励乙公司及早付清货款，A公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。产品成本为260万元。假定甲公司12月25日收到该笔价款。2010年2月10日，乙公司将整批商品退回。2009年12月20日，A公司向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元。2010年2月20日丙公司在验收过程中发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。A公司同意折让，假定A公司已确认销售收入，款项尚未收到。A公司有关销售业务的会计处理中，正确的有（　）。

选项 A.A公司向甲公司的销售，2009年12月应确认收入88.2万元、结转成本60万元，收到货款时确认财务费用1.8万元　 B.A公司向甲公司的销售在2009年12月发生的退货，直接冲减本月的营业收入90万元、营业成本60万元、财务费用1.8万元　 C.A公司向乙公司的商品销售，2009年12月应确认收入300万元、结转成本260万元，收到货款时确认财务费用3万元　　 D.A公司向乙公司销售的商品在2010年2月发生退货时，应冲减本月的营业收入300万元、营业成本260万元、财务费用3万元　　

答案 BC

解析选项A，应确认收入＝100*90%＝90万元、结转成本＝60万元，收到货款时确认财务费用＝90*2%＝1.8万元选项C，应确认收入＝300万元、结转成本＝260万元，收到货款时确认财务费用＝300*1%＝3万元选项D，属于资产负债表日后期间发生的销售退回，应冲减报告年度的营业收入、营业成本和财务费用； 10年2月10日退回的分录为：借：应交税费——应交增值税（销项税额）51 　　以前年度损益调整——主营业务收入　300 　　贷：银行账款　　 348 　　　　以前年度损益调整——财务费用　　　 3 借：库存商品 260 　　贷：以前年度损益调整——主营业务成本260 09年12月31日销售退回的分录：借：应交税费——应交增值税（销项税额）15.3 　　主营业务收入　90 　　贷：银行账款　　 103.5 　　　　财务费用　　　 1.8 借：库存商品 60 　　贷：主营业务成本60 销售退回收入、成本都需要冲，如果取得红字发票，还需要冲增值税；销售折让只冲减收入，不冲减成本，取得红字发票冲减增值税。

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A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年财务报告于2010年4月30日批准报出。2009年12月1日，A公司向甲公司销售一批商品，按...

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