甲公司为上市公司，按季度对外提供财务报表，2016年与交易性金融资产相关的分录如下：（1）1月1日，购入乙公司当日发行的一项短期融资券，该债券期限为1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为上市公司，按季度对外提供财务报表，2016年与交易性金融资产相关的分录如下：（1）1月1日，购入乙公司当日发行的一项短期融资券，该债券期限为1年，面值为300万元，票面年利率为5%，按季度支付利息，到期一次归还本金。甲公司支付购买价款320万元，另支付交易费用10万元。购入后甲公司准备随时进行交易。（2）3月1日，购入丙公司发行的股票300万股，每股成交价为5元，包括已宣告但尚未发放的股利，其中每股派0.2元现金股利，每10股派2股股票股利。甲公司另支付交易5万元，购入后准备近期处置。（3）3月31日，乙公司向甲公司支付利息，该短期融资券公允价值为350万元；丙公司股票投资的市价为每股6元。（4）4月1日，丙公司向甲公司发放现金股利，每10股实际分派2股股票股利。（5）6月30日，乙公司向甲公司支付利息，该短期融资券公允价值为380万元；丙公司股票投资的市价为每股5.5元。假定不考虑其他因素。计算3月31日甲公司交易性金融资产应确认的公允价值变动金额，并编制对交易性金融资产进行期末计量的相关处理；

选项

答案

解析应确认的公允价值变动损益＝（350－320）＋（6*300－1440）＝390（万元）（1分）确认乙公司短期融资券利息：借：应收利息（300*5%/4）3.75 　　贷：投资收益 3.75（0.5分）借：银行存款 3.75 　　贷：应收利息 3.75（0.5分）确认公允价值变动损益：借：交易性金融资产——公允价值变动（乙公司）30 　　　　　　　　　——公允价值变动（丙公司）360 　　贷：公允价值变动损益 390（1分）

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甲公司为上市公司，按季度对外提供财务报表，2016年与交易性金融资产相关的分录如下：（1）1月1日，购入乙公司当日发行的一项短期融资券，该债券期限为1...

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