A公司适用的所得税税率为25%。2*15年度，A公司发生的下列交易或事项的会计处理与税法规定存在差异：（1）2*15年2月1日收到政府给予的财政拨款3...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司适用的所得税税率为25%。2*15年度，A公司发生的下列交易或事项的会计处理与税法规定存在差异：（1）2*15年2月1日收到政府给予的财政拨款300万元，用于购买一台管理用设备。3月31日，A公司购入该设备，并立即投入使用。该设备实际价款为400万元，预计使用年限5年，预计净残值为0。A公司采用直线法计提折旧。税法规定，该设备采用年数总和法计提折旧，其他信息与会计处理一致。税法规定，该政府补助不符合不征税收入或免税收入条件，应计入收到政府补助当期的应纳税所得额计征企业所得税。（2）2*15年A公司发生了广告费支出共计5 000万元。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A公司2*15年实现的营业收入为25 000万元。（3）其他存在差异的项目见下表：

注：上述投资性房地产是年初由固定资产转换而来的，转换后投资性房地产按照公允价值模式计量，其转换日的公允价值为1 800万元，账面价值为1 500万元（与税法规定一致）。假定其他项目期初不存在会计与税法核算的差异。不考虑其他因素。根据上述资料，编制企业与确认递延所得税相关的会计分录。

选项

答案

解析相关会计分录为：借：递延所得税资产（2 805*25%）701.25 　　其他综合收益　[（50＋300）*25%]87.5 　　贷：递延所得税负债　（840*25%）210 　　　　所得税费用　　　　　　 578.75（2分）

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A公司适用的所得税税率为25%。215年度，A公司发生的下列交易或事项的会计处理与税法规定存在差异：（1）215年2月1日收到政府给予的财政拨款3...

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