甲公司（增值税一般纳税人）2019年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为39...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司（增值税一般纳税人）2019年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为390万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元，增值税税额为9万元，支付保险费10万元。 (1)安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。 (2)2019年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。 (3)2020年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。 (4)2021年12月31日该机器设备预计未来现金流量现值为2500万元，公允价值减去处置费用后的净额为2580万元。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示） 4．甲公司对该机器设备2021年应计提的折旧金额为( )万元。

选项 A．668.4 B．651.25 C．665 D．656.25

答案 D

解析 2020年12月31日，机器设备的可收回金额为2800万元（公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值孰高原则认定），发生减值，所以甲公司对该机器设备2021年应计提的折旧金额=(2800-175)÷4=656.25（万元）。

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甲公司（增值税一般纳税人）2019年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为39...

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