我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（　　）。

选项 A、企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除 B、企业广告费应调增应纳税所得额10万元 C、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元 D、企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

答案 BC

解析广告费用扣除限额＝（14300＋300）×15%＝2190（万元），应调增的应纳税所得额＝2200－2190＝10（万元）；业务招待费：145×60%＝87万元>（14300＋300）×5‰＝73（万元），应调增的应纳税所得额＝145－73＝72（万元）。

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我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设...

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