甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为33...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明，乙公司7月22日收到空调。销售Y型空调3000台，每台含税售价为2825元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知，销售货物增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考豫其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A.(3000+2)×2825÷(1+13%)×13%=975650（元） B.(3000+10+2)×2825÷(1+13%)×13%=978900（元） C.3000×2825×13%=1101750（元） D.(3000+2)×2825×13%=1102484.5（元）

答案 B

解析将自产货物用于职工福利（包括但不限于奖励优秀员工、用于食堂防暑降温），应当视同销售货物，计缴增值税，因此Y型空调的销售及视同销售数量=3000+10+2，选项B正确。

分享到：

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为33...

相关内容：公司,增值税,纳税人,空调,生产,销售业务,2019年,有关,经营,情况,如下,货款,方式,销售,100台,每台,含税,售价

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下： 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为33...

相关内容：公司,增值税,纳税人,空调,生产,销售业务,2019年,有关,经营,情况,如下,货款,方式,销售,100台,每台,含税,售价

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为33...