甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下：（1）销售1辆定制摩托车（气缸容量250ml以上）取得含增值税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下：（1）销售1辆定制摩托车（气缸容量250ml以上）取得含增值税价款23400元，另收取手续费3510元。（2）将20辆摩托车（气缸容量250ml）对外投资，摩托车生产成本10530元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格13000元/辆，平均销售价格12000元/辆，最低售价11700元/辆。（3）12月生产摩托车（气缸容量250ml）共计500辆，其中480辆用于销售；10辆用于广告；5辆用于某影视公司拍摄赞助；3辆捐赠于摩托车运动协会；2辆奖励职工。（4）采取预收款方式销售一批摩托车（气缸容量250ml以上）给X专卖店，10日签订合同，15日收到预收款，20日发出摩托车，22日开具增值税发票。含增值税价款234000元。已知，摩托车增值税税率16%，气缸容量250ml的消费税税率3%，气缸容量250ml以上的消费税税率10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。

选项 A、23400×10%=2340元 B、（23400+3510）÷（1+13%）×10%=23198.28元 C、23400÷（1+13%）×10%=2017.24元 D、（23400+3510）×10%=2691元

答案 B

解析企业收取的手续费应当作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税。甲企业销售定制摩托车应纳消费税=（23400+3510）÷（1+13%）×10%=23198.28（元）。【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

分享到：

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下：（1）销售1辆定制摩托车（气缸容量250ml以上）取得含增值税...

相关内容：企业,增值税,纳税人,摩托车,制造,销售业务,2016年,有关,业务,如下,销售,定制,气缸,容量

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下： （1）销售1辆定制摩托车（气缸容量250ml以上）取得含增值税...

相关内容：企业,增值税,纳税人,摩托车,制造,销售业务,2016年,有关,业务,如下,销售,定制,气缸,容量

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2016年12月有关业务如下：（1）销售1辆定制摩托车（气缸容量250ml以上）取得含增值税...