甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。 (2)销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车价款13.56万元。 (3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (4)甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A．21.06÷(1+13%)×13%=2.42（万元） B．(21.06-9.36)×13%=1.52（万元） C．(21.06-11.7)×13%=1.22(万元) D．21.06×13%=2.74(万元)

答案 A

解析加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务，甲公司应就维修汽车取得的全部收入（包括工时费和材料费）依法计算增值税的销项税额；由于维修费21.06万元是含增值税金额，应当价税分离后计算。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关...

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