甲运输公司为增值税一般纳税人，2019年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元； ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲运输公司为增值税一般纳税人，2019年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元； (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元； (3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元； (4)在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税10.4万元； (5)购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利，采购该批矿泉水时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0.1万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%；货车的进口关税税率为20%；车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算正确的是( ）。

选项 A．甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=(320+36)×9%=32.40（万元） B．甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×9%+36×6%=30.96（万元） C．甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=(110+18)×6%=7.68（万元） D．甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110×6%+18×9%=8.22（万元）

答案 BC

解析收取运输费，应按“交通运输服务”缴纳增值税；提供装卸、仓储服务，虽与运输密切相关，但属于“现代服务——物流辅助服务”。

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甲运输公司为增值税一般纳税人，2019年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元； ...

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