假定某企业为工业企业，2019年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元（其中广...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题假定某企业为工业企业，2019年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元（其中广告费420万元），管理费用400万元（其中业务招待费15万元、企业开展研发活动实际发生研究开发费用100万元），财务费用60万元； (3)税金160万元（其中增值税120万元）； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元、支付税收滞纳金6万元）； (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费4万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题： (3)下列说法中，表述正确的是( )。

选项 A．职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除 B．职工福利费应调增应纳税所得额4万元 C．职工教育经费不需要纳税调整 D．超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣

答案 ABCD

解析职工工会经费扣除限额=150×2%=3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整：职工福利费应调增的数额=25-150×14%=4（万元）；职工教育经费扣除限额=150×8%=12(万元)，不需纳税调整。

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