甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2019年10月有关经济业务如下： (1)进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2019年10月有关经济业务如下： (1)进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万元，缴纳关税180万元，支付境内运费4.2万元。 (2)销售小汽车取得含增值税价款1017万元，另外收取提车加价款40.68万元。 (3)对外提供汽车维修劳务取得含增值税维修费63.18万元，其中含工时费28.08万元，材料费35.1万元。已知：排气量4.0升小汽车消费税税率为25%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。 (3)甲公司销售小汽车增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A.(1017+40.68)÷(1+13%)×13%=121.68（万元） B.[1017÷(1+13%)+40.68]×13%=122.29（万元） C.[1017+40.68÷(1+13%)]×13%=136.89（万元） D．(1017+40.68)×13%=137.50（万元）

答案 A

解析提车加价款视为价外费用，按照含税价格处理。因为增值税是价外税，所以需要作价税分离，销售小汽车应缴纳的增值税税额=(1017+40.68)÷(1+13%)×13%=121.68（万元）。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务。2019年10月有关经济业务如下： (1)进口一批排气量4.0升小汽车，海关核定到岸价格720万元...

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