甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 4.甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是（　　）。

选项 A.1719.5万元 B.1699.5万元 C.1669.5万元 D.1549.5万元

答案 C

解析甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）。

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