甲商业银行为增值税一般纳税人，2018年第二季度经营情况如下： (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲商业银行为增值税一般纳税人，2018年第二季度经营情况如下： (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。 (2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价2120万元；第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。 (3)购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。 (4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.506万元；该批办公设备2003年购入，按固定资产核算。已知：金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

选项 A．购进各分支行经营用设备的进项税额80万元 B．购进办公用品的进项税额16万元 C．购进办公用小汽车的进项税额3.52万元 D．购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元

答案 ABC

解析选项D：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的迸项税额不得抵扣。VIP协议包过班kc.kaoshiwuyou.cn?名师领航?直播+录播双轨教学?辅导答疑+跟踪督学?一次通关。

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