甲企业（增值税一般纳税人）主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下： (1)销售自产高档精华一批，取得不含增值税销售额600万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业（增值税一般纳税人）主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下： (1)销售自产高档精华一批，取得不含增值税销售额600万元，另收取包装费2.26万元。 (2)当月将自产的一批高档口红套装作为职工福利，该批化妆品成本8万元，甲企业同类化妆品的平均不含税销售价格为12万元。 (3)当月将闲置仓库对外出租，一次性收取一年的含税租金24万元。 (4)购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额10万元。 (5)购进包装设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。 (6)企业团建聚餐，购进餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额0.2万元。 (7)为员工出差购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票上注明税额0.3万元。已知：甲企业销售高档化妆品适用增值税税率为13%，消费税税率为15%，高档化妆品成本利润率为5%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%；取得的扣税凭证已勾选抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。

选项 A．购进国内旅客运输服务的进项税额0.3万元 B．购进生产用设备的进项税额10万元 C．团建购进餐饮服务的进项税额0.2万元 D．购进包装设计服务的进项税额0.32万元

答案 C

解析 (1)选项C：纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。(2)选项A:纳税人购进的国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，按照发票上注明的税额抵扣进项税额。

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甲企业（增值税一般纳税人）主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下： (1)销售自产高档精华一批，取得不含增值税销售额600万...

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