甲厂为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口小汽车制造设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲厂为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口小汽车制造设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额230000元。 (2)购进轮胎取得增值税专用发票注明税额25000元。 (3)支付销售小汽车境内运输费，取得增值税专用发票注明税额1800元。 (4)销售A型号小汽车取得含增值税价款565000元，另收取储存费113000元。 (5)将一辆自产B型号小汽车赠送给某子公司，成本为95000元／辆，同类小汽车不含税售价125000元／辆。 (6)上期留抵增值税税额为28900元。已知：增值税税率为13%，小汽车消费税税率为12%，成本利润率为8%，取得的扣税凭证均已勾选抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

选项 A．上期留抵的增值税税额28900元 B．购进轮胎的进项税额25000元 C．进口小汽车制造设备的进项税额230000元 D．支付销售小汽车境内运输费的进项税额1800元

答案 ABCD

解析 (1)选项BCD：均取得了相关的合法抵扣凭据，并且有销项税额对应，所以可以抵扣进项税额；(2)选项A:留抵税额是上期不足抵扣留到本期继续抵扣的进项税额。

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甲厂为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口小汽车制造设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额...

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