甲公司为居民企业，主要从事壁纸的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： (1)销售壁纸收入4000万元；出租闲置设备收入250万元；国债利息收入2...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，主要从事壁纸的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： (1)销售壁纸收入4000万元；出租闲置设备收入250万元；国债利息收入25万元；理财产品收益15万元。 (2)符合条件的广告费支出750万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息110万元；非广告性赞助支出40万元；向客户支付违约金6万元；计提坏账准备金8万元。 (4)全年利润总额为450万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A．450+（750-700）+40+8=548（万元） B.450-25+(750-637.5)+40+8=585.5（万元） C．450-250+110+8=318（万元） D．450-15+(750-600)=585（万元）

答案 B

解析 (1)国债利息收入25万元为免税收入，应该调减；(2)非广告性赞助支出40万元不能扣除，应该调增；(3)计提坏账准备金8万元不能扣除，应该调增；(4)广告费支出超限额部分不能在本年税前扣除，应该调增；(5)应纳税所得额=450-25+(750—637.5)+40+8=585.5（万元）。

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甲公司为居民企业，主要从事壁纸的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： (1)销售壁纸收入4000万元；出租闲置设备收入250万元；国债利息收入2...

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