某机械设备制造企业20x9年度实现销售收入300万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出40万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某机械设备制造企业20x9年度实现销售收入300万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出40万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出6万元。在计算该企业20x9年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

选项 A. 41 B. 35 C. 45 D. 36

答案 C

解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300X15%=45(万元），待扣金额=40（当年发生额）+6 (上年结转额）=46 (万元），46 万元>45 万元，允许扣除45 万元，超过限额的1 万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。

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