某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年10月发生如下业务： (1) 16日，取得某项认证服务收入106 万元，开具增值税专用发票，价税合...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年10月发生如下业务： (1) 16日，取得某项认证服务收入106 万元，开具增值税专用发票，价税合计为 106 万元，收取违约金2 万元； (1)18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额为20万元，增值税为2.6万元，支付运费取得增值税专用发票注明金额为0.5万元，增值税为0.045万元； (2)20日，支付广告费，取得增值税专用发票注明的金额为5万元，增值税为0.3万元； (3)25日，购买一批礼品，作为职工福利发放给公司员工，取得增值税专用发票注明的金额为1万元，税额为0.13万元。 (4)28日，销售2009年以前购进且未抵扣进项税的一台固定资产，售价为0.206万元。已知：该公司适用的增值税税率为6% , 征收率为3% 。请回答下列问题。该公司10月应抵扣的进项税额合计为（）。

选项 A. 2. 6 + 0. 3 = 2. 9 (万元） B. 2. 6 +0. 045 +0. 3 =2. 945 (万元） C. 2. 6 + 0. 3 + 0. 13 = 3. 03 (万元） D. 2. 6 + 0. 045 + 0. 3 + 0. 13 = 3.075 (万元）

答案 B

解析外购用于职工集体福利的不得抵扣进项税额，因此进项税额合计应为2. 6 +0. 045 + 0. 3 = 2.945 (万元）。

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某公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年10月发生如下业务： (1) 16日，取得某项认证服务收入106 万元，开具增值税专用发票，价税合...

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