途明公司从事交通运输业务，属于一般纳税人，2019年11月发生下列业务： ( 1 ) 向境内甲公司提供水产品货物运输劳务，取得含增值税运费收入858.4...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题途明公司从事交通运输业务，属于一般纳税人，2019年11月发生下列业务： ( 1 ) 向境内甲公司提供水产品货物运输劳务，取得含增值税运费收入858.4万元；向境内乙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77万元； ( 2 ) 提供国际运输货物服务，取得不含税运费收入50 万元； (3 ) 销售本公司使用过的货车，取得含税收入10. 3 万元，该货车是2007年4 月购入，购入价为40 万元； ( 4 ) 购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额50 万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23. 2 万元。已知：交通运输服务增值税适用税率为9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题：下列关于途明公司2018年11月的销项税额的计算中，正确的是（）。

选项 A. ( 858. 4 + 77) / (1 + 13%) x13% = 107. 61 (万元） B. ( 858. 4 + 77 ) / (1 +13%) x13% +50x13% =114.11 (万元） C. ( 858. 4 + 77 ) / (1 +9%) x9% = 77.23 (万元） D. ( 858. 4 + 77 ) / (1 +9%) x9% +50 x9% =81. 73 (万元）

答案 C

解析向境内甲、乙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务，适用税率是9%,故业务( 1 ) 的销项税额= ( 858. 4 + 77 ) / ( 1 + 9% ) x9% =77.23 (万元），而业务( 2 ) 的国际运输服务适用零税率，销项税额= 50 x0 =0 ( 万元）。选项C 正确。

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途明公司从事交通运输业务，属于一般纳税人，2019年11月发生下列业务： ( 1 ) 向境内甲公司提供水产品货物运输劳务，取得含增值税运费收入858.4...

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