20X9年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 20X9年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），20X8年度经核定结转的亏损额30万元。20x9年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3

答案 B

解析企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，不得超过年度利润总额12%的部分，准予扣除的捐赠限额= (5000 + 80- 4100 - 700 - 60)X12%= 6.4(万元）。当年应纳税所得额= 220 + (50 - 26.4) - 30 = 213.6 (万元）。当年应纳所得税额= 213.6 X 25% =53. 4 (万元）。

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