某市甲企业为增值税一般纳税人，2019 年8 月发生如下经济业务： ( 1 ) 本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某市甲企业为增值税一般纳税人，2019 年8 月发生如下经济业务： ( 1 ) 本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200 万元，关税80 万元，消费税120 万元，进口增值税税率为13% 。 ( 2 ) 从该市乙企业（小规模纳税人）处购入辅助材料，由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票，金额50 万元，增值税1. 5 万元。 ( 3 ) 购进燃料一批准备用于生产，专用发票注明价款200万元，增值税26万元，因管理不善，使这部分燃料全部损失。 ( 4 ) 为集团福利购进商品取得增值税专用发票，注明价款10 万元，增值税1.3万元。 ( 5 ) 为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票，注明买价100 万元，增值税13 万元。 (6)本月销售B、C两种产品，未分别核算，B产品税率13%,C产品税率9%,含税售价共565 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

选项 A.13 B.11.5 C.10.2 D. -28.8

答案 B

解析甲企业本月应缴纳的增值税= 565 / ( 1 +13%) x13% -52-1.5 =11.5 （万元）。

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某市甲企业为增值税一般纳税人，2019 年8 月发生如下经济业务： ( 1 ) 本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完...

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