甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。 (6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A.(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386（万元） B.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1（万元） C.(720.8-53-2.12)×6%=39.9408（万元） D.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98(万元)

答案 B

解析 (1)支付本单位导游工资不属于可以减除的费用，排除选项CD；(2)题目明确交代“720.8万元”为含增值税收人，对应的允许减除的支出亦为含增值税支出，应价税分离，选项A未进行价税分离，错误。

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甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位...

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