甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下： (1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下： (1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。 (2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。 (3)当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。 (4)购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：增值税税率为13%，消费税税率为15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A．3.15×5%=0.1575（万元） B．37.8÷(1+5%)×5%=1.8（万元） C．3.15÷(1+5%)×5%=0.15（万元） D．37.8×5%=1.89（万元）

答案 B

解析 (1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为“收到预收款的当天”；因此，预收的全年租金均应在本月申报缴纳增值税，排除选项AC。(2)题目明确交代“37.8万元”为含增值税租金，应价税分离，选项D错误，选项B正确。

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甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下： (1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包...

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