甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2019年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2019年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。 (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。 (5)因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.3万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是( )。

选项 A．10-1.3-6=2.7（万元） B．10-6=4（万元） C．10+1.3=11.3（万元） D．10+1.3-6=5.3（万元）

答案 D

解析 (1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；在本题中，甲公司的材料系因管理不善损失，其对应的进项税额不得抵扣，应随同存货损失一并在企业所得税前扣除，因此，排除选项AB。(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，因此，选项D正确。

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甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2019年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5...

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