甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2019年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2019年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。 (4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

选项 A．增值税180万元 B.预缴企业所得税税款43万元 C．城市维护建设税和教育费附加18万元 D．房产税25万元

答案 CD

解析准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。

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甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2019年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500...

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