甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： (1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： (1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。 (2)符合条件的广告费支出1500万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。 (4)全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得的下列算式中，正确的是( )。

选项 A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284（万元） B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163（万元） C．900-500+55+8=463（万元） D．900-30+(1500-1200)=1170（万元）

答案 B

解析 (1)国债利息收入50万元为免税收入，应当纳税调减；(2)实际发生的广告费支出超过扣除限额，超过部分（1500-1275）在本年度应当纳税调增；(3)非广告性赞助支出80万元、计提的坏账准备金8万元不得扣除，应当纳税调增。

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甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： (1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收...

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