张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下： (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，全年利息支出16万元均已计入财务...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下： (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，全年利息支出16万元均已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。 (3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。 (4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。 (5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

选项 A．行政罚款3万元 B．张某工资6万元 C．合同违约金4万元 D．雇员工资20万元

答案 CD

解析 (l)选项A：行政罚款不得税前扣除；(2)选项B：个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前扣除；(3)选项C：属于承担民事责任，可以在税前扣除；(4)选项D：实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

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