某石化企业为增值税一般纳税人，2019年10月开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2260万元，同时向购买方收取延期付款...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某石化企业为增值税一般纳税人，2019年10月开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2260万元，同时向购买方收取延期付款利息2.26万元、包装费1.13万元，另支付运杂费6.78万元（能提供相应凭据）。已知，原油适用的增值税税率为13%、资源税税率为10%。根据资源税法律制度的规定，有关该石化企业上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是( )。

选项 A．2260÷(1+13%)×10% B.(2260+2.26+1.13)×10% C.(2260+2.26+1.13)÷(1+13%)×10% D.(2260+2.26+1.13+6.78)÷(1+13%)×10%

答案 C

解析 (1)实行从价定率征收资源税的销售额，包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用（“2.26万元”“1.13万元”），不包括增值税销项税额和运杂费用(“6.78万元”)；排除选项AD。(2)“2260万元”题目明确为含税销售额，“2.26万元”“1.13万元”属于价外费用，均应作价税分离，选项B错误，选项C正确。

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某石化企业为增值税一般纳税人，2019年10月开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2260万元，同时向购买方收取延期付款...

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