甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计含税售价为10735元;为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80套,B产品在甲商场正常的零售单价为56...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲商场为增值税一般纳税人,本月售出A产品100套,合计含税售价为10735元;为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80套,B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元/套。已知增值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是( )。
选项 A.10735×13% B.10735÷(1+13%)×13% C.(10735+56.5×80)×13% D.(10735+56.5×80)÷(1+13%)×13%
答案 D
解析 (1)购进的货物用于赠送的,应视同销售货物,选项AB未作视同销售处理,予以排除。(2)选项CD:直接售出的100套产品,以“10735元”价税分离后计税;赠送的80套产品有同类货物的销售价格,但题目交代的是零售单价,属于含税价格,亦应作价税分离处理。

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