甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： (1)国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： (1)国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。 (2)直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。 (3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。 (4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 (5)全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。已知，企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司2018年度企业所得税汇算清缴应补税额的计算列式中，正确的是( )。

选项 A．应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+(20+3.2)]×25%-280=57.625（万元） B．应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+20]×25%-280=56.825（万元） C．应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194+20]×25%-280=44.7（万元） D．应补税额=[1522+10+6-194×75%+(20+3.2)]×25%-280=73.925（万元）

答案 A

解析应补税额=[1522（会计利润）-40（国债利息收入调减额）-25.2（股息收入调减额）+10（直接捐赠调增额）+6（行政罚款调增额）-194×75%（研发费用加计扣除调减额）+(20+3.2)（接收捐赠收入调增额）]×25%-280（已预缴的税款）=57.625（万元）。

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甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： (1)国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万...

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