某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：（1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：（1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。（2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。（3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术服务收入60万元，已履行相关备案手续（4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元根据上述资料，回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额。（2）计算业务（2）的销项税额。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）确定本月准予抵扣的进项税额。（5）计算当期应缴纳的增值税。（6）说明购进国产设备的增值税处理规定。（7）简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。

选项

答案

解析（1）本月销项税额＝（120＋30）÷（1＋6％）×6％=8.49（万元）（2）销项税额＝90×6％=5.4（万元）（3）销项税额=0。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征增值税。（4）本月准予抵扣的进项税额＝6.5＋0.9＝7.4（万元）。（5）应缴纳的增值税=8.49+5.4-7.4=6.49（万元）（6）对符合规定的研发机构采购的国产设备，按规定实行全额退还增值税。（7）研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照规定计算增值税，向主管国家税务机关补缴已退税款。

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