某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务：（习题班）（ 1）从苗木公司（小规模纳税人）...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务：（习题班）（ 1）从苗木公司（小规模纳税人）购进原木一批，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为 50000元，该批原木当月已全部生产领用；（ 2）销售给某商场办公桌一批，开具增值税专用发票，发票金额栏注明的价格为 65000元；（ 3）销售给某经销商家具一批，不含税价款 250000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费15000元，货运公司将发票开具给经销商，木器加工企业将运费发票转交给该经销商；（4 ）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，发票金额栏注明的价款为 200000元，税额为 26000元，发票已确认；（ 5）将自产的餐桌赠送给敬老院，该批餐桌生产成本为 16000元，餐桌的正常不含税销售价为 20000元；（ 6）以赊销方式销售餐桌给某饭店，发货当天全额开具增值税普通发票，价税合计金额 22600元；（ 7）上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为 38140元。要求：计算该木器加工企业当期应纳增值税税额。

选项

答案

解析业务（ 1）进项税额 =50000× 10%=5000（元）业务（ 2）销项税额 =65000× 13%=8450（元）业务（ 3）销项税额 =250000× 13%=32500（元）业务（ 4）进项税额 =26000（元）业务（ 5）销项税额 =20000× 13%=2600（元）业务（ 6）销项税额 =22600÷（ 1+13%）× 13%=2600（元）业务（ 7）转出的进项税额 =38140× 13%=4958.20（元）应纳增值税 =（ 8450+32500+2600+2600） -（ 5000+26000-4958.20） =20108.2（元）。

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