某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列小题。企业当年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

选项 A.166.25 B.163.75 C.172.5 D.175

答案 A

解析 ①国债利息收入应调减应纳税所得额25万元； ②向某商场借款1000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额10（万元）； ③广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额36（万元）； ④业务招待费应调增应纳税所得额的数额25（万元）； ⑤捐赠支出应调增应纳税所得额的数额13（万元）； ⑥被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额6万元。全年应纳税所得额＝600－25+10+36+25+13+6＝665（万元）全年应纳企业所得税税额＝665*25％＝166.25（万元）。

分享到：

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务...

相关内容：自行车厂,增值税,纳税人,生产,动力,自行车,年度,会计,利润,600万元,财务,人员,企业所得税,部分

猜你喜欢

访问排行

联系我们