某市软件生产企业为增值税一般纳税人，主营软件的开发和销售。已经依法办理了全部与企业涉税相关的审批与备案手续，2018年5月份发生的部分业务如下：（1）...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某市软件生产企业为增值税一般纳税人，主营软件的开发和销售。已经依法办理了全部与企业涉税相关的审批与备案手续，2018年5月份发生的部分业务如下：（1）销售自有知识产权的ERP软件一套，收取不含税收入100万元，同时收取软件安装费、培训费等不含税收入20万元，当月开发软件产品对应的进项税额8万元。合同约定软件使用年限为10年，约定每年的服务费为不含税价款4.8万元，5月份收取当年的技术服务费，并开具了相应的发票。（2）进口一批软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税收入50万元。当月进口软件产品对应的进项税额5万元。根据上述资料回答下列问题： <1> 、计算该软件生产企业5月份销售自行开发的软件产品应缴纳的增值税销项税额。 <2> 、计算该软件生产企业5月份销售进口软件产品进行本地化改造后的软件产品应缴纳的增值税销项税额。 <3> 、计算该软件生产企业5月份收取的技术服务费应缴纳的增值税销项税额。 <4> 、计算该软件生产企业5月份即征即退增值税税额。

选项

答案

解析 1、该软件生产企业5月份销售自行开发的软件产品应缴纳的增值税销项税额＝（100＋20）×16%＝19.2（万元） 2、该软件生产企业5月份销售进口软件产品进行本地化改造后的软件产品的增值税销项税额＝50×16%＝8（万元） 3、该软件生产企业5月份收取的技术服务费应缴纳的增值税销项税额＝4.8×6%＝0.29（万元） 4、该软件生产企业5月份即征即退增值税税额＝（19.2＋8－8－5）－（100＋20＋50）×3%＝9.1（万元）。

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