A市某商贸公司（增值税一般纳税人）2019年11月销售一栋旧办公楼，取得收入5000万元（含税），缴纳印花税2.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 A市某商贸公司（增值税一般纳税人）2019年11月销售一栋旧办公楼，取得收入5000万元（含税），缴纳印花税2.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年3月，购置价格为1000万元，缴纳契税40万元（能提供完税凭证）。该公司选择简易计税方法计算增值税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为( )万元。

选项 A．1415.36 B．1040 C．1042.5 D．1352.5

答案 A

解析销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加=(5000-1000)／(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)=22.86（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除，1000×(1+5%×7)=1350（万元）；可以扣除的项目金额合计数=1350+22.86+40+2.5=1415.36（万元）。

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