甲公司为境内居民企业，2019年度全年工资薪金为580万元（包括直接支付给劳务派遣公司的费用50万元），甲公司当年实际发生的职工教育经费为41.5万元，以...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为境内居民企业，2019年度全年工资薪金为580万元（包括直接支付给劳务派遣公司的费用50万元），甲公司当年实际发生的职工教育经费为41.5万元，以前年度未税前扣除的职工教育经费为2.75万元。则甲公司当年汇算清缴应调整应纳税所得额( )万元。

选项 A．-0.9 B．0 C．-27 D．D．1.25

答案 A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出在税前扣除，不得作为三项经费扣除标准的基数。甲公司当年可以税前扣除的职工教育经费限额=(580-50)×8%=42.4（万元），当年实际发生41.5万元，以前年度未扣除2.75万元，当年可结转扣除以前年度职工教育经费=42.4-41.5=0.9（万元），应纳税调减0.9万元。

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