某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额2...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额23400元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（　　）。

选项 A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000 　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　23400 　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400 　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000 B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000 　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　23400 　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400 　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000 C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　198348.62 　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　25051.38 　　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400 　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000 D.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　198348.62 　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　25051.38 　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400 　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

答案 B

解析（1）对增值税一般纳税人接受捐赠材料所支付的运输费用，取得普通发票的，不得抵扣进项税额；（2）企业接受捐赠取得的材料，应记入“营业外收入”科目。

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某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额2...

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