甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费1090...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（　　）。

选项 A.借：应收账款——乙商场　　　　　　　　　　　　　　 10900 　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　 900 B.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　 900 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900 C.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　　 10900 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900 D.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　　 10000 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

答案 C

解析同时符合以下条件的代垫运输费用，不作为价外费用并入销售额计征增值税：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。此项代垫运费应作为往来款记入“其他应收款”科目。

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甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费1090...

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