A企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元；销售2009年5月购进...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款70000元，销货支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：A企业销售自己使用过未抵扣进项税的固定资产选择放弃减税，则A企业当月应缴纳增值税（　）元。

选项 A.11638.22 B.10434.56 C.11068.00 D.11294.00

答案 B

解析（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。A企业销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备应缴纳增值税＝52000÷（1＋3%）×3%＝1514.56（元）（2）A企业销售2009年5月购进的生产设备应缴纳增值税＝70000×13%－2000×9%＝8920（元）（3）A企业当月应缴纳增值税＝1514.56＋8920＝10434.56（元）

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A企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元；销售2009年5月购进...

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