甲公司（一般纳税人）2019年11月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为3.09...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司（一般纳税人）2019年11月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为3.09万元。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（　）元。

选项 A.600 B.2312 C.3928.8 D.－1216.8

答案 A

解析当月销项税额=700000×6%=42000（元）　　当月进项税额=300000×13%+3488/（1+9%）×9%=39000+288=39288（元）　　当月计提加计抵减额=39288×10%=3928.8（元）　　一般计税应纳税额=42000-39288=2712（元）　　当月计提加计抵减额3928.8大于2712，只能抵减2712，差额1216.8应结转后期。　　简易计税应纳税额=30900/（1+3%）×2%=600（元）　　应纳税额=2712-2712+600=600（元）

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