某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：　　（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：　　（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。　　（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。　　（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。　　（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。　　（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。　　已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：　　（5）本月应缴纳增值税额为（　）万元。

选项 A.372.45 B.302.41 C.300.36 D.298.48

答案 A

解析业务（1）销项税额＝1000×13%＋1500×13%＝325（万元）　　业务（2）销项税额＝（80＋20）×2×9%＝18（万元）　　业务（3）销项税额＝（500＋30÷1.13）×13%＝68.45（万元）　　本月应缴纳增值税额＝325＋18＋68.45－39＝372.45（万元）

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某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：　　（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于...

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